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加工制造業涉及到那些稅務處理的問題

發表時間:2019-06-28 發表作者:點到財務

  稅務申報和稅費的繳納也是一項很重要的工作,在我們進行稅務的繳納是需要進行稅種核定的,杭州注冊公司的小編帶領大家了解下加工制造業涉及到那些稅務處理的問題。

  1、增值稅

  (1)雙定戶:每個月份結束,將會計報表做出就可以到稅務局交稅了。雙定戶交稅無須填報表格,只須到稅務局現金交稅窗口交納現金即可,現很多城市已發展到用電話繳稅(用指定的存款戶或儲蓄戶來繳稅),方便實用。

  (2)小規模納稅人:月份營業結束做出會計報表,計算了企業的銷售收入后,根據適用稅率計算出應繳的增值稅額,在下月初10日前到稅務局繳納,小規模納稅人繳稅時應填報的申報表。

  (3)一般納稅人:月份結束,做出會計報表,計算了企業進項稅額、銷項稅額和應繳納增值稅金額后,填報《增值稅納稅申報表》,在月初10日前向稅務局申報,此表一式二份,一份交稅務局做繳納憑證,一份企業留底。

  2、所得稅

  (1)個體商戶:采用的是自行申報,按年計算,分月(季)預繳的納稅方式。個體商戶在每月(季)結束后,下月7日前申報預繳,全年營業結束后3個月匯算清繳,多退少補。現繳稅方式有通過到稅務局繳現金,也可用儲蓄賬戶或電話繳納。

  對企業支付給員工、經理、高層管理人員的工資、津貼、獎金、分紅超過免稅標準的部分,采用代扣代繳納稅方式,企業有義務和責任根據稅法規定代扣并上繳,在次月的7日前填報《扣繳個人所得稅報告表》上交稅務局。

  (2)小規模納稅人和一般納稅人:雖然小規模納稅人和一般納稅人在增值稅上有很大區別,但在繳納企業所得稅上卻是相同的。相同是指它們都屬于公司性質,都適用同一稅率,都使用同樣的報稅表。

  企業所得稅征稅時間為按年征收,即以每年1月1日~12月31日為計算單位,年中不管什么時間開業,都視為一個納稅年度。繳稅時也是分月(季)預繳,在每月(季)后15日內預繳,在全年結束后4個月內匯總清算,多退少補。

  為什么會有多退少補呢?如5月份銷售出去25萬元產品,月末按此銷售額計算收入并繳所得稅。但在下月初部分產品被退回來了,所繳的所得稅在5月份來看就是多繳了,多繳的在年末按全年數綜合計算,多繳就退,不足就補。

  企業交所得稅款必須填寫《企業所得稅年度納稅申報表》。其主要內容分為四部分:

  資料類:是表的最上部分,企業如實填寫此方面基本情況。

  收入類:即企業的產品銷售收入和各種其他收入,分布在第1~21行之間。

  扣除類:在第2~22行之間,但對企業而言也即產品銷售成本、產品銷售費用、產品銷售稅金及附加和管理費用、財務費用項目,如同利潤表的中間部分,但在這里需要詳細填報。

  調整類:從41~75行都屬于調整項目。所謂調整是指企業認為應計人費用的稅務局不認為是費用,因為計入費用的項目可以在繳所得稅前列支,就可以少繳所得稅;但若是不屬于費用,就只能在稅后列支。例如對社會上發生的水災火災、為扶持教育事業發展,企業都給予捐贈。這些捐贈對企業而言是支出,覺得應計入費用,但稅務上不認可,認為是企業經營行為以外的行為,不應在繳所得稅前列支,故要從費用中扣除,這樣,對所得稅的計算必然就有差異了,就需要作納稅調整。經稅務局做過納稅調整后的金額,才是實際應繳的所得稅金額。

  這里再次出現多退少補的情況,企業自己認定不是收入的行為,稅務局可能會認定為收入;企業認為是費用支出的,稅務機關認為不屬于費用支出,這些工作都只有在年終進行調整。

  3、城市維護建設稅、教育費附加

  杭州注冊公司小編提醒你城市維護建設稅和教育費附加屬于稅中稅,是基于增值稅、營業稅、消費稅而征收的稅種,所以在繳納上述稅種的同時,應填報《地方稅收納稅申報表》。對加工、制造業而言,僅有增值稅發生,因而只需填寫表的第一行即可。

  因此,在我們進行加工制造業的稅務處理的時候,按照這些程序進行辦理是很有必要的,這樣可以使我們能夠更好的進行業務的經營。

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